Acercamiento a fraudes contables y sus principales efectos

Ángela Sirley Sánchez Marín, Diana Carolina Valencia Giraldo, Vanessa Saldarriaga Piedrahita

Resumen


Esta investigación está enfocada en identificar las modalidades de fraude contable más comunes y sus principales efectos. Para dar respuesta a la pregunta de investigación se hace un recorrido a los principales conceptos y antecedentes de estos, así como las razones que motivan a las personas a cometer los fraudes y los principales responsables.

La entrevista es el principal instrumento utilizado que ha permitido obtener la opinión de profesionales relacionados directamente con la problemática, así como sus experiencias en la vida laboral. Los resultados que se han obtenido por este medio, han sido de gran ayuda para dar respuesta a la pregunta de investigación y cubren a cabalidad los objetivos del proyecto. Los hallazgos giran entorno a la forma en cómo es realizado el fraude contable dentro de las organizaciones, así como los efectos sociales, económicos y en la toma de decisiones de los diferentes usuarios que esto genera.


Palabras clave


Fraude, Estados Financieros Fraudulentos, Efectos sociales, efectos económicos, y efectos en la toma de decisiones.

Texto completo:

PDF

Referencias


Aguilar, J.H. (1996). El fraude en las organizaciones. Contaduría universidad de Antioquia, 28, 193-208

Amat y Blake. (2002). Contabilidad Creativa. Barcelona. Ediciones Gestión 2000 S.A.

Código de Comercio.

Código Penal

Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Orientación Profesional del 21 de Junio de 2008.

Corredor, M. (2007). “Falsedad documental: ficción social de autor”. Bogotá D.C. Universidad Externado de Colombia

Decreto 2649 de 1993

Ernst, J. (1953). Los fraudes en contabilidad. Barcelona: Iberia S.A

Estúpiñan G, Rodrigo (2002). Control Interno y Fraudes. Bogotá: Ecoe Ediciones

Guevara, I. R.,Dos Santos, A. (2003).La contabilidad creativa y la responsabilidad de los auditores. Revista Internacional Legis Contabilidad & Auditoría. N°16. Pág. 11-38.

Guevara, Jaime. (2012). Fraude. Presentación suministrada por el docente.

Hall, J.J. (1997). Cómo detectar un fraude. Gestión. Vol. 1 N°1. Pág. 46-48.

Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad edición 2010 parte I.

Ley Sarbanes Oxley 2002

Ley 43 de 1990

Molina, Carlos (2002). Cuentas Latinas. Américaeconomía. N. 236. Pág. (38-40)

Monsalve, Rodrigo (2002). Diccionario integrado contable fiscal: compilación de normas. Bogotá. Centro Interamericano Jurídico Financiero

Monterrey, M. Juan. (2002). Entre la contabilidad creativa y el delito contable. Revista internacional legis de contabilidad y auditoría. N. 12.

Montes, S. C., Mejía, S.E y Montilla, G. O. (2005). Contabilidad creativa: Del arte de la manipulación al delito financiero. Contabilidad emergente, (pp. 127-176). Cali: Editores.

Montoya, Sonia. (2011). Control Interno. Presentación utilizada en clase de Control.

Montoya, Sonia. (2010). Actualización y mejores prácticas de auditoría. Presentación suministrada por la docente.

Norma Internacional de Contabilidad

Real Academia Española (1914). Diccionario de la lengua Castellana (14ª ed.). Madrid

Rojas, J y Caro, G. (1998). La prueba contable en las investigaciones por delitos administrativos y financieros. Revista de la Universidad Autónoma de Colombia, 27, 61-74.

Ruiz, Gabriel. (2008). Las normas internacionales de contabilidad y la contabilidad creativa. Cuadernos de contabilidad 24. Vol. 9. N° 24. Pág. 251-302.

Alpízar, Johnny. (2009). Fraude. Presentación extraída del sitio web http://www.ebg.edu.gt/Documentos/Pres%20Fraude%20ABG%20-%2013may09.pdf

Área Auditoria, Boletín #32. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio

web:http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-

contable/Documents/boletines/auditoria-control/b8.pdf

Cano, M. Castro, R. y Estúpiñan R. Manipulación contable y fraude

corporativo. Extraído el 20 de abril de 2011, del sitio web

http://www.interamericanusa.com/articulos/auditoria/manip-frad-cont.htm

¿Cómo identificar riesgos de fraude? Extraído el 11 de enero del 2012 del sitio web: http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/nasaudit-

Como_identificar_riesgos_de_fraude-I.pdf

Consideraciones Del Fraude Y Del Error En Una Auditoría De Estados

Contables. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web:

http://www.facpce.org.ar:8080/miniportal/archivos/informes_del_cecyt/a

rea_auditoria_informe_14.pdf

Control Interno - Gobierno Corporativo - Administración De Riesgos - Fraude. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/22/Articulo3.htm In

Delitos Económicos Y Financieros. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://es.scribd.com/doc/40174200/DELITOS-ECONOMICOS-

FINANCIEROS

El Caso Enron. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.iae.org.ar/seminarios/EnronAlbitos.pdf

Encuestas de Fraude en Colombia 2011. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.kpmg.com.ar/fraude/PDF/Fraude_colombia_2011.pdf

Las alertas del fraude. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web http://www.bdoargentina.com/default.aspx?page=es/articulos/alertas_fr aude.asp

Lollett, Pedro Miguel. Extraído el 26 de Enero de 2012 a las 2:30p.m de: http://www.auditoriaforense.net/index.php?option=com_content&view= article&id=118:triangulo-del-fraude-o-diamante-del-fraude&catid=32&Itemid=43

Radio Nacional de Colombia. Los Nule Dejaran de pagar $22 mil millones en impuestos por vacío en la ley que castiga evasión. Extraído el 1 de junio de 2011, del sitio web http://radionacionaldecolombia.gov.co/index.php?option=com_topcont ent&view=article&id=15798%3Alos-nule-dejaran-de-pagar-22-mil-millones-en-impuestos-por-vacio-en-ley-que-castiga-evasion&catid=5%3Anacionales&Itemid=21, 1 de junio

Sánchez Ríos, José A; López Moreno, Walter. Extraído el 26 de Enero de 2012 a las 2:30 p.m. de: http://www.cladea.org/cladea_online/index.php?option=com_content& view=article&id=70:el-triangulo-del-fraude&catid=35:articulos-varios&Itemid=50

The Institute of Internal Auditors. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web https://na.theiia.org/Pages/IIAHome.aspx

Report to the Nations - Conclusions and Recommendations. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web http://www.acfe.com/rttn-conclusions.aspx

Report to the Nations — Introduction. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web http://www.acfe.com/rttn.aspx


Resumen : 6724 PDF : 147432

Métricas de artículo

Cargando métricas ...

Metrics powered by PLOS ALM

Enlaces refback

  • No hay ningún enlace refback.


Esta publicación hace parte del Sistema de Revistas de la Universidad de Antioquia
¿Quieres aprender a usar el Open Journal system? Ingresa al Curso virtual
Este sistema es administrado por el Programa Integración de Tecnologías a la Docencia
Universidad de Antioquia
Powered by Public Knowledge Project